La mayor confusión que tuve cuando profundicé en el tema del cálculo de impuestos y contribuciones fijas. Parece ser comprensible, pero parece que no del todo. Por qué estaba tan confundido hacer todo, no lo entiendo, pero bueno. Comenzaré, tal vez, con contribuciones fijas, que para algunos se convirtieron en la razón del cierre de la propiedad intelectual, y para otros, la razón para seguir en la sombra. También estaba molesto al principio cuando solo quería registrar una IP (mi instrucción paso a paso), pero resultó que, a cierto nivel de ingresos, estas contribuciones fijas no son del todo notables.
Mi negocio automáticamente considera todo para mí como un servicio de contabilidad, pero todavía quería resolverlo y escribir una publicación al respecto. espero que entiendas.
El contenido del articulo
- 1 Cálculo de contribuciones fijas para empresarios individuales.
- 2 Cálculo de impuestos sobre el sistema tributario simplificado
- 3 Reducción de impuestos sobre el monto de las contribuciones fijas
Cálculo de contribuciones fijas para empresarios individuales.
Desde 2017, las contribuciones al PFR (seguro de pensiones) y al FFMOS (seguro médico) no se pagan al Fondo de Pensiones, sino al impuesto. Es decir, ahora todos los pagos van al impuesto y debe pagar con los detalles del impuesto y con el nuevo BCC. El cálculo de las contribuciones sigue siendo el mismo..
Sobre contribuciones a la UIF y FFOMS
Independientemente de si un empresario individual realiza su actividad o no, tiene empleados o trabaja solo, está obligado a pagar contribuciones para el seguro de pensiones y el seguro médico. No es necesario informar la IP sin empleados, y la IP con los empleados debe presentar una contabilidad personalizada.
Desde 2014, las contribuciones fijas han dejado de ser totalmente fijas, es decir, ahora hay una parte fija y otra adicional. Las contribuciones se calculan de acuerdo con la fórmula, en función de un salario mínimo. Cualquier persona con un ingreso de menos de 300 mil rublos al año paga solo una parte fija. Y el que tiene un ingreso de más de 300 mil rublos por año, tiene una contribución adicional al seguro de pensiones: 1%. Además, este 1% deberá pagarse antes del 1 de abril del próximo año calendario..
Las contribuciones se pagan en cuotas durante el año (trimestralmente) o en una cantidad hasta el 31 de diciembre del año de referencia (este último no es una buena opción). Si no tiene tiempo antes del 31 de diciembre, habrá sanciones. Me parece que es mejor pagar de inmediato en cuotas, será menos notable para el presupuesto y es más fácil deducirlos del impuesto STS. Una parte adicional, ya sea durante el año de informe desde el momento de exceder, o en el año siguiente al informe hasta el 1 de abril. A continuación, hablaré sobre la deducción del sistema impositivo simplificado..
Puedes pagar las cuotas con IP de cuenta corriente por transferencia bancaria sin comisión, a través de diversos servicios de pago (generalmente con una comisión), en efectivo a la recepción a través de la caja de Sberbank. Si el empresario individual no se registró al comienzo del año, entonces paga las contribuciones correspondientes al período desde el momento del registro hasta el final del año en proporción.
En Internet hay detalles para el pago, recibos, códigos de clasificación presupuestaria (BSC). Puede calcular sus contribuciones de forma gratuita y ver cómo se calculan en esta página..
Contribuciones fijas de IP en 2017
Tratemos de calcular todo nosotros mismos. Salario mínimo en 2017 = 7500 rublos.
Hasta 300 mil rublos por año:
Contribución al seguro de pensiones = salario mínimo x 26% x 12 = 23,400 rublos
Contribución al seguro médico = salario mínimo x 5.1% x 12 = 4590 rublos
Total, una parte fija de las contribuciones = 23,400 + 4,590 = 27,990 rublos
Más de 300 mil rublos por año:
Contribución a la UIF = salario mínimo x 26% x 12 + 1% = 23,400 rublos + 1% de ingresos superiores a 300 mil
Contribución a FFOMS = salario mínimo x 5.1% x 12 = 4590 rublos
Contribuciones totales = 27,990 rublos + 1%
Contribuciones fijas de FE en 2016
El orden de las contribuciones en 2016 basado en el salario mínimo = 6204 rublos. Por lo tanto, la contribución al PFR y al FFMOS fue de 23153.33 rublos + 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos.
Contribuciones a las UIF para IE en 2016
Cálculo de impuestos sobre el sistema tributario simplificado
Si le resulta difícil entender todo esto, entonces créame, es más fácil registrarse en My Business o Elba y ellos harán todo por usted. Aunque lo descubrí, sigo pensando que la contabilidad debe delegarse de una forma u otra, de modo que yo mismo no tenga que acertar cada vez. Y es mejor dejar que tu fuerza y tu tiempo entren en el negocio.
Simplifica tu vida con impuestos>
El impuesto sobre el sistema impositivo simplificado se calcula sobre una base devengada, para el primer trimestre, seis meses, 9 meses y un año. Los primeros tres pagos se llaman anticipos, el último pago es un impuesto anual (no existe el concepto de anticipo para un año o trimestre 4). El impuesto sobre el sistema impositivo simplificado se paga por adelantado para cada trimestre hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre. El impuesto sobre el sistema impositivo simplificado para el año se paga hasta el 30 de abril del año siguiente al período impositivo, es decir, en el próximo año calendario..
Para calcular el impuesto en el sistema impositivo simplificado (6%), es necesario multiplicar todos los ingresos recibidos en la cuenta corriente y la caja por un 6%. IE en STS (6%) sin empleados tiene el derecho de reducir el impuesto debido a las contribuciones fijas ya pagadas en un 100%.
La fórmula para el cálculo del impuesto USN 6% es la siguiente:
1. Pago anticipado para el 1er trimestre = (Cantidad de ingresos para el 1er trimestre) X 6% - (Contribuciones fijas para el 1er trimestre)
2. Pago por adelantado para el segundo trimestre = (Cantidad de ingresos por 1.2 trimestres) X 6% - (Contribuciones fijas por 1.2 trimestres) - (Pago por adelantado para el primer trimestre)
3. Pago anticipado para el tercer trimestre = (Cantidad de ingresos por 1,2,3 trimestres) X 6% - (Contribuciones fijas por 1,2,3 trimestres) - (Pagos anticipados por 1,2 trimestres)
4. Impuesto STS para el año = (Ingresos totales para todo el año) X 6% - (Contribuciones fijas por 1,2,3,4 trimestres) - (Pagos anticipados por 1,2,3 trimestres)
En palabras simples
Si las fórmulas son demasiado complicadas para usted, puede calcular el impuesto sobre el sistema impositivo simplificado de forma gratuita aquí. Trataré de explicarlo de manera diferente. Cada vez que se toma el 6% de los ingresos del trimestre y se paga esta cantidad. Pero puede reducirse antes del pago por el monto de una contribución fija, si ya lo ha pagado (después de todo, puede pagar las contribuciones fijas dividiendo por trimestres, o puede, por ejemplo, por una cantidad al final del año). Si la deducción hizo la contribución fija más que su impuesto sobre la renta, entonces el pago anticipado no se paga (resultó ser cero), y la parte no gastada del pago fijo parece trasladarse al próximo trimestre. ¡Pero! En total durante un año, el impuesto no puede reducirse más que por el monto del impuesto en sí. Es decir, si su impuesto para el año es de 20 mil rublos, entonces será posible reducirlo solo en 20 mil rublos. Y viceversa, si su impuesto para el año es de 50 mil rublos, entonces será posible reducirlo solo por el monto total de la contribución de una contribución fija y su parte adicional: 27990 rublos + 1% rub.
Esto plantea otra pregunta lógica (les pregunté primero). Situación: los ingresos no son muy grandes (y, por lo tanto, impositivos), y una contribución fija se pagó en una cantidad al final del año. ¿Qué sucede si nunca deduje contribuciones fijas de los primeros tres pagos anticipados, y ahora cuando deduzco una contribución fija de la fórmula, obtengo un monto negativo? Respuesta: puede escribir una solicitud de devolución o una declaración de compensación contra pagos futuros debido a un sobrepago. De ahí la conclusión: para no escribir tales declaraciones más adelante, es mejor pagar tarifas fijas al comienzo del año o trimestralmente. (¡ACTUALIZACIÓN! Dicen que tales solicitudes no siempre son aceptadas, por lo tanto, ¡es mejor pagar tarifas fijas trimestralmente!).
Si un empresario individual con un STS del 6% tiene empleados, puede deducir las contribuciones para usted y las contribuciones para los empleados, pero para que el pago anticipado se reduzca a la mitad.
Para calcular el impuesto en el STS (15%), es necesario multiplicar de todos los ingresos recibidos en la cuenta corriente y la caja, restar todos los gastos y multiplicar esta diferencia por el 15%. La fórmula para calcular los anticipos y los impuestos para el año tiene una fórmula similar, solo que no hay deducción de contribuciones fijas.
Reducción de impuestos sobre el monto de las contribuciones fijas
Una vez más, me gustaría enfatizar que no puede tener miedo a las contribuciones fijas si su ingreso anual es de ~ 450 mil rublos o más. Solo si toma el 6% de 450 mil, recibiremos 27 mil rublos de impuestos, lo que es casi equivalente a una contribución fija. Es decir, con tales ingresos, en última instancia, pagaremos solo el 6% de los ingresos, o solo una contribución fija, a quien sea más conveniente pensar.
Por lo tanto, aquellos que todavía ganan bastante no pueden temer las contribuciones a la UIF. Y luego hay tantas historias de terror sobre ellos. Sin embargo, si no realiza actividades y no gana nada, entonces no tiene sentido mantener un emprendedor privado y en vano pagar contribuciones a la UIF todos los años, es mejor cerrar y abrir más tarde cuando el emprendedor privado sea realmente necesario..
